+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Командировочные расходы проводки в бюджетном учреждении

С 1 января года санкционирование расходов автономных учреждений производится по видам расходов. Сотруднику, направленному в командировку на 3 рабочих дня, было выдано руб по виду расходов После возвращения из командировки сотрудник представил авансовый отчет с оправдательными документами - авиабилет руб, кассовый чек из гостиницы руб. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете? Нагаева Галина Николаевна. Расчет нормы ГСМ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные расходы в 2016-2017 гг.

Командировочные расходы в бюджетном учреждении: применяем правильно КВР и КОСГУ

Большинство обязанностей наемного работника подлежат выполнению непосредственно на его основном месте труда. Однако довольно часто встречаются ситуации, при которых требуется отправить сотрудника в другую местность.

Например, для сдачи отчетности в вышестоящее ведомство, на прохождение переподготовки или для заключения договора. Независимо от целей командирования затраты на командировочные расходы должны быть оплачены работодателем, а затем отражены в бухучете организации.

Довольно продолжительное время в российском законодательстве действовали лимитированные нормы на затраты в командировках.

То есть работнику рассчитывался аванс на командировочные расходы, исходя из действующих лимитов. Получить возмещение за перерасходованные средства не представлялось возможным. В настоящее время такие лимиты упразднены. Они сохранились лишь для отдельных государственных служащих федерального уровня. Следовательно, организации теперь самостоятельно определяют предельные суммы. Для бюджетников установлены иные правила. Предельно допустимые суммы для них устанавливает орган местного самоуправления или учредитель.

Такие нормы можно обойти, например, автономные учреждения могут установить свой лимит, исходя из экономического положения госучреждения, либо доплачивать из средств предпринимательской деятельности. Для казенных и бюджетных типов организаций данного исключения не предусмотрено. Напомним, что такие ограничения устанавливаются не только на суточные. То есть в период финансового кризиса большинство организаций ввели лимиты и на проживание, и на проезд, что не позволяет сотрудникам производить необоснованные траты.

В то же время в НК РФ установлен лимит налогообложения суточных. Так, для командировочных расходов за границу действует предел в рублей в сутки, для поездок по нашей стране — рублей в день. То есть суммы, превышающие указанные ограничения, должны быть включены в базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов. Затребуйте с подчиненного заявление на командировочные расходы. То есть письменное обращение на имя директора организации, в котором необходимо прописать цели и назначения планируемых затрат.

Если работник желает получить наличными деньгами командировочные расходы, счет указывать не нужно. Отметим, что заявление, перед предоставлением руководителю, должен проверить ответственный бухгалтер. Работник бухгалтерии должен проконтролировать правильность расчетов по количеству дней, по установленным в учреждении пределам и прочим условиям. Затем руководитель визирует заявление. На основании документа можно сразу выдать денежные средства либо составить приказ.

Трудовой кодекс РФ разд. VII вменяет в обязанность работодателю возмещать работнику ряд затрат, связанных с выполнением им трудовых обязанностей. В частности, работодатель обязан возмещать работнику расходы, связанные со служебной командировкой. При этом порядок возмещения таких расходов а также их размер устанавливается коллективным договором или локальным нормативным актом ст.

Если в соответствии с порядком, определенным работодателем, работник, направляясь в командировку, получает в кассе организации аванс, то он согласно п. Однако на практике работник нередко отправляется в командировку, не получая аванса: работодатель возмещает ему расходы по возвращении из командировки. Подобная ситуация содержит ряд нюансов, на которых следует остановиться подробнее.

Некоторые специалисты считают, что отправление работника в командировку без выдачи аванса является нарушением Порядка ведения кассовых операций в РФ, поскольку п.

Это, конечно, не так, поскольку в данных пунктах установлен порядок и пределы выдачи денежных сумм под отчет, но не обязанность организации по их выдаче.

Другие ссылаются на п. Эта ссылка также несостоятельна, так как данное Положение применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ ст. Согласно ст. VII ТК РФ понятие "аванс" , поэтому, если такой порядок установлен в указанных документах, работодатель вправе отправить работника в служебную командировку и без выдачи аванса.

В этом случае, как полагают некоторые специалисты, работник подотчетным лицом не является. Однако унифицированная форма авансового отчета N АО-1, равно как и обязанность работника не позднее трех рабочих дней по возвращении из командировки предъявить эту форму в бухгалтерию, установлена Постановлением Госкомстата России N 55 и п.

Для случаев, когда работник, направляемый в командировку, аванс не получает, унифицированная форма отчета о произведенных расходах не установлена. Организация сама в своей учетной политике должна установить форму отчета о произведенных расходах при этом никто не запрещает выбрать форму, аналогичную унифицированной форме N АО Все изложенное относится как к внутрироссийским, так и зарубежным командировкам.

Но при зарубежных командировках если работник, направляемый в командировку, не получает аванс возникает ряд дополнительных вопросов. В какой валюте составлять отчет о произведенных расходах? Работник, находившийся в зарубежной командировке, произвел расходы в валюте. Как уже говорилось выше, согласно ст.

В момент принятия работодателем решения о возмещении расходов в момент утверждения отчета эти расходы становятся расходами организации, и, следовательно, у организации возникают обязательства, выраженные в валюте. На практике нередка ситуация, когда работник, направляемый в зарубежную командировку, получает аванс в рублях.

Некоторые специалисты рекомендуют при этом оприходовать в кассу валюту, приобретенную в обменном пункте, после чего выдать ее командируемому работнику под отчет. Это, безусловно, нонсенс, поскольку приобретение организацией через свое подотчетное лицо наличной валюты в обменном пункте:. В соответствии с Законом N ФЗ и Инструкцией ЦБ РФ N И работник организации, получив под отчет рубли, вправе от своего имени как физическое лицо приобрести в обменном пункте валюту после чего отправиться в командировку.

По возвращении работника из командировки и составления им авансового отчета у бухгалтеров нередко возникает вопрос: что делать с рублевой разницей, так как курс дня выдачи аванса обычно отличен от курса дня утверждения отчета? В организации установлена норма суточных при командировке во Францию — 65 долл. Предполагаемый срок пребывания работника в загранкомандировке в течение которого ему полагаются суточные по норме Франции — 10 дней.

Бухгалтерия выдает работнику под отчет 16 руб. По возвращении из командировки работник составляет авансовый отчет об израсходовании суточных в сумме долл. Некоторые бухгалтеры полагают, что в данном случае возникает курсовая разница, и относят ее на счет Однако это — заблуждение, о курсовых разницах здесь говорить не приходится, поскольку работник аванс в валюте не получал, и, следовательно, дебиторская задолженность в валюте не возникала.

Где же выход? Один из возможных выходов: работник должен внести эту разницу в кассу организации Дт 50 Кт 71 — руб. Другой выход: в коллективном договоре или локальном нормативном акте, устанавливающем порядок и размер возмещения расходов, связанных со служебными командировками, может быть указано, что норма суточных составляет 65 долл.

Тогда бухгалтерия списывает эту сумму с работника в составе суточных Дт 26 Кт 71 — руб. И наконец, никто не вправе запретить организации установить для заграничных командировок норму суточных в рублях например в размере, предусмотренном ст.

При направлении в командировку работодатель обязан помимо сохранения за сотрудником среднего заработка возместить ему расходы по найму жилья, проезду, проживанию, а также выплатить суточные за каждый день командировки.

Указанные затраты могут быть учтены при исчислении налога на прибыль только в случае, если они экономически обоснованы и документально подтверждены. Также был уточнен порядок подтверждения времени и факта нахождения в командировке. Указанные изменения значительно уменьшили бумажную волокиту и облегчили жизнь не только работодателям, но и их сотрудникам.

Но, видимо, ненадолго. В следующем году МинФин планирует внести поправки в Постановление Правительства,регламентирующее порядок направления работников в командировку. В частности, речь идет о командировочных расходах: суточные в году Министерство Финансов предлагает отменить вовсе. Предполагается, что указанные изменения коснутся лишь суточных на поездки по территории России и не затронут заграничные командировки. Сами выплаты, конечно, не запретят, но признать их в целях налогообложения налогом на прибыль с принятием указанных поправок, не получится, кроме этого, с произведенных затрат необходимо будет исчислить подоходный налог и страховые взносы.

Стоит отметить, что официального подтверждения и комментариев о принятии указанных изменений контролирующие органы пока не давали, поэтому говорить с уверенностью о том, что они будут приняты — пока рано. Порядок, размеры возмещения и особенности признания отдельных расходов определяются коллективным договором или локальным актом организации.

В случае утери билета посадочного талона подтверждением может служить дубликат проездного документа, копия экземпляра, запрошенного в транспортной компании или иной документ, содержащий информацию о пассажире, номере рейса, времени отправления и прибытия. При несовпадении времени выезда сотрудника с датой начала командировки например, сотрудник выехал в субботу, а начало командировки в понедельник Минфин в своем Письме от В случае если сотрудник остается в месте командирования для проведения отпуска, затраты на оплату обратного проезда учтены в расходах по налогу на прибыль быть не могут.

Учет командировочных расходов в целях обложения прибыли также возможен в части затрат при проезде к месту командирования и обратно на такси.

Подтверждением затрат в данном случае будет являться служебная записка, в которой будет отражен фактический срок пребывания в служебной поездке. К данной записке необходимо приложить документы, подтверждающие использование транспорта: чеки на покупку ГСМ, путевой лист, квитанции и т. Также возможность использования личного транспорта стоит прописать в локальном акте организации. Обязанность возмещения затрат на проживание также предусмотрена Трудовым кодексом и Положением о служебных командировках.

В них включаются расходы по найму жилья:. Подтверждением в данном случае будет являться приказ о направлении в командировку, договор аренды, чеки ККТ, подтверждающие оплату арендных платежей.

Возмещению подлежат также затраты на оплату коммунальных услуг на период командирования. Суточными признаются дополнительные расходы, связанные с проживанием сотрудника, направленного в командировку и не имеющего возможности ежедневного возвращения домой.

Возмещаются они за каждый день служебной поездки, включая выходные и праздничные дни, а также период нетрудоспособности, наступившей во время командирования. При командировках по России суточные выплачиваются в валюте Российской Федерации, а при заграничных в иностранной.

Отдельно стоит сказать о дне пересечения границы. При следовании в иностранное государство день пересечения российской границы оплачивается в иностранной валюте, а при следовании в России — наоборот, в рублях.

Даты пересечения границ определяются по отметкам, сделанным в загранпаспортах. В случае если сотрудник направляется в местность, откуда он может ежедневно возвращаться домой суточные могут не выплачиваются.

Данный вопрос отнесен на усмотрение руководителя. В каждом конкретном случае он решает, целесообразно ли возвращение сотрудника домой с учетом времени, затрачиваемого на проезд, условий транспортного сообщения и т. Если по согласованию с руководителем работник остается в данной местности, то затраты на найм жилья подлежат возмещению в случае документального их подтверждения.

Размер суточных может быть любой, но их сумма должна быть отражена в коллективном договоре или локальном акте. Необходимо отметить, что обложению подоходным налогом облагается не вся сумма, а превышение сверхустановленного налоговым кодексом лимита:.

Учет командировочных расходов

Перемены коснулись и командировочных расходов. Давайте вспомним основные принципы отнесения расходов, осуществляемых сотрудниками в командировках, и рассмотрим их в свете последних изменений. Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При этом если постоянная работа сотрудников осуществляется в пути или имеет разъездной характер, то их служебные поездки не признаются служебными командировками ст. Согласно статьям , ТК РФ работникам, направляемым в служебную командировку, предоставляются следующие гарантии:.

Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации ключевые особенности учета командировочных расходов в учреждении.

Вы точно человек?

Согласно статье ТК РФ , подлежат возмещению в обязательном порядке следующие затраты сотрудника на командировку:. Порядок направления сотрудников в служебные поездки разрабатывается и утверждается компанией в локальном нормативном акте с учетом требований ТК РФ и Постановления Правительства от До начала служебной поездки работодатель обязан выдать сотруднику аванс на оплату проезда, найм жилья, а также суточные. Работник направляется в командировку по распоряжению руководителя. В приказе можно указать выдаваемую подотчет сумму. В зависимости от того, выдаются денежные средства наличными или перечисляются на банковскую карточку работника, зависит порядок отражения проводок в бухучете:. В течение трех дней после возвращения из командировки сотрудник должен предоставить в бухгалтерию авансовый отчет.

Как учитывать командировочные расходы

Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Типовые проводки по суточным и командировочным Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет:. В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:.

Большинство обязанностей наемного работника подлежат выполнению непосредственно на его основном месте труда. Однако довольно часто встречаются ситуации, при которых требуется отправить сотрудника в другую местность.

Выплата командировочных расходов

Через несколько минут на вашу электронную почту придет письмо, содержащее ссылку для смены пароля. Если вы зарегистрированы на сайте - авторизуйтесь. Если вы еще не являетесь нашим пользователем - зарегистрируйтесь. Если вы забыли пароль - восстановите. Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства в служебных командировках суточные, в том числе выплаты взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания.

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

.

Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации ключевые особенности учета командировочных расходов в учреждении.

Командировочные расходы в 2019 году: КВР и КОСГУ

.

Командировочные расходы в казенном учреждении (Анохина Н.)

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.